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中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿)

發布時間:2021-01-10 15:20:25     作者:資質代辦小編



摘要:中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿),為全面落實《優化營商環境條例》,深化稅收領域“放管服”改革,深入推進發票電子化,服務經濟社會高質量發展,提高立法公眾參與度,推進民主立法、科學立法、依法立法,我們起草了《中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿)》

  《中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿)》公開征求意見

  為全面落實《優化營商環境條例》,深化稅收領域“放管服”改革,深入推進發票電子化,服務經濟社會高質量發展,提高立法公眾參與度,推進民主立法、科學立法、依法立法,我們起草了《中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿)》,現向社會公開征求意見。公眾可在2021年2月7日前,通過以下途徑和方式提出意見:

  1.通過國家稅務總局網站(網址是:http://www.chinatax.gov.cn)首頁的意見征集系統提出意見。

  2.通過信函方式將意見寄至:北京市海淀區羊坊店西路5號國家稅務總局征管和科技發展司(郵政編碼100038),并在信封上注明“中華人民共和國發票管理辦法征求意見”字樣。

  附件1:中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿)

  附件2:關于《中華人民共和國發票管理辦法(修改草案征求意見稿)》的說明

  國家稅務總局

  2021年1月8日

  《中華人民共和國發票管理辦法》(修改草案征求意見稿)

  第一章?總則

  第一條?為了加強發票管理和財務監督,保障國家稅收收入,維護經濟秩序,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》,制定本辦法。

  第二條?在中華人民共和國境內印制、領用、開具、取得、保管、繳銷發票的單位和個人(以下稱印制、使用發票的單位和個人),必須遵守本辦法。

  第三條?本辦法所稱發票,是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證,包括紙質發票和電子發票。

  國家推廣使用電子發票,電子發票具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。單位、個人開發電子發票信息系統自用或為他人提供電子發票服務的,應當遵守國務院稅務主管部門制定的電子發票監管規定和標準規范。

  第四條?國務院稅務主管部門統一負責全國的發票管理工作。省、自治區、直轄市稅務機關依據職責做好本行政區域內的發票管理工作。

  財政、審計、市場監督管理、公安等有關部門在各自的職責范圍內,配合稅務機關做好發票管理工作。

  第五條?發票的種類、聯次、內容、賦碼規則以及使用范圍由國務院稅務主管部門規定。

  第六條?對違反發票管理法規的行為,任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密,并酌情給予獎勵。

  第二章?發票的印制

  第七條?增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制;其他發票,按照國務院稅務主管部門的規定,由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。禁止私自印制、偽造、變造發票。

  第八條?印制發票的企業應當具備下列條件:

  (一)取得印刷經營許可證和營業執照;

  (二)設備、技術水平能夠滿足印制發票的需要;

  (三)有健全的財務制度和嚴格的質量監督、安全管理、保密制度。

  稅務機關應當以招標方式確定印制發票的企業,并發給發票印制通知書。

  第九條?印制發票應當使用國務院稅務主管部門確定的全國統一的發票防偽專用品。禁止非法制造發票防偽專用品。

  第十條?發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求,由國務院稅務主管部門規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關制作。禁止偽造發票監制章。

  發票實行不定期換版制度。

  第十一條?印制發票的企業按照稅務機關的統一規定,建立發票印制管理制度和保管措施。

  發票監制章和發票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。

  第十二條?印制發票的企業必須按照稅務機關確定的式樣和數量印制發票。

  第十三條?發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票,可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的,也可以同時使用中外兩種文字印制。

  第十四條?各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票,除增值稅專用發票外,應當在本省、自治區、直轄市內印制;確有必要到外省、自治區、直轄市印制的,應當由省、自治區、直轄市稅務機關商印制地省、自治區、直轄市稅務機關同意。

  禁止在境外印制發票。

  第三章?發票的領用

  第十五條?需要領用發票的單位和個人,應當持設立登記證件或稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模,向主管稅務機關辦理身份驗證和發票領用手續。主管稅務機關根據領用單位和個人的經營范圍、規模和風險級別,在5個工作日內確認領用發票的種類、數量以及領用方式,并告知領用發票的單位和個人。

  單位和個人領用發票時,應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況,稅務機關應當按照規定進行查驗。

  第十六條?需要臨時使用發票的單位和個人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明,直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的,稅務機關應當先征收稅款,再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要,可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

  稅務機關代開發票時應進行身份驗證。禁止非法代開發票。

  第十七條?臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人,應當憑所在地稅務機關的證明,向經營地稅務機關領用經營地的發票。

  臨時在本省、自治區、直轄市以內跨市、縣從事經營活動領用發票的辦法,由省、自治區、直轄市稅務機關規定。

  第四章?發票的開具和保管

  第十八條?銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。

  第十九條?所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項,應當向收款方取得發票。取得發票時,不得要求變更品名和金額。

  第二十條?不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。

  開具紙質發票后,如需作廢發票,應當收回原發票并注明“作廢”字樣;如需開具紅字發票,應當收回原發票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具電子發票后,如需開具紅字發票,應當取得對方有效證明。

  第二十一條?開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,開具紙質發票應加蓋發票專用章。

  任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:

  (一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

  (二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

  (三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

  開具發票人員應當進行身份驗證。

  第二十二條?安裝稅控裝置的單位和個人,應當按照規定使用稅控裝置開具發票,并按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

  使用非稅控電子器具開具發票的,應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案,并按照規定保存、報送開具發票的數據。

  第二十三條?任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票,不得有下列行為:

  (一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品;

  (二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;

  (三)拆本使用發票;

  (四)擴大發票使用范圍;

  (五)以其他憑證代替發票使用;

  (六)竊取、截留、篡改、出售、泄露發票數據。

  稅務機關應當提供查詢發票真偽的便捷渠道。

  第二十四條?除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外,紙質發票限于領用單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

  省、自治區、直轄市稅務機關可以規定跨市、縣開具紙質發票的辦法。

  第二十五條?除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外,任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

  禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

  第二十六條?開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度,并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

  第二十七條?開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時,辦理發票的核定信息變更、繳銷手續。

  第二十八條?開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票,不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯,應當保存5年。

  第五章?發票的檢查

  第二十九條?稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查:

  (一)檢查印制、領用、開具、取得、保管和繳銷發票的情況;

  (二)調出發票查驗;

  (三)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;

  (四)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;

  (五)在查處發票案件時,對與案件有關的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。

  第三十條?印制、使用發票的單位和個人,必須接受稅務機關依法檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得拒絕、隱瞞。

  稅務人員進行檢查時,應當出示稅務檢查證。

  第三十一條?稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時,應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。被調出查驗發票的單位和個人不得拒絕接受。

  稅務機關需要將空白發票調出查驗時,應當開具收據;經查無問題的,應當及時返還。

  第三十二條?單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可后,方可作為記賬核算的憑證。

  第三十三條?稅務機關在發票檢查中需要核對發票存根聯與發票聯填寫情況時,可以向持有發票或者發票存根聯的單位發出發票填寫情況核對卡,有關單位應當如實填寫,按期報回。


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